بحوث علمية في مجال المحاسبة pdf

الدورة المستندية للمبيعات | شرح بالتفصيل الدورة المستندية للمبيعات

بسم الله نبدأ موضوع جديد عن الدورة المستندية للمبيعات او الدورة المبيعات وتعتبر المبيعات هي العمود الفقري للشركة او المنشاة

لذلك وجب على الرقابة الداخلية من وضع إجراءات ومعايير وشروط تنظم المعاملة او الاحداث داخل الشركة المتعلقة في المبيعات 

هذا الاحداث او معاملة المبيعات تترجم الى مستندات وكما نعرف ان المستندات هي اهم اولى مدخلات النظام المحاسبي .

الدورة المستندية للمبيعات تحمل معاملة واحداث خاصة في مبيعات وكل موظف او قسم معين له مسؤلية فيها حسب ماحدد له من رقابة الداخلية ( أدارة المبيعات - أمين مخزن - الرقابة الجودة - محاسب المختص في مبيعات - التدقيق والمراجعة )

لذلك وجب على المحاسب ان يكون على دراية ومعرفة في تلك الامور والاجراءات الرقابية على مبيعات (الدورة المستندية للمبيعات )

حتى لايقع في المسالة القانونية والفصل من الشركة . 

ندعونا الان شرح لكم بالتفصيل الدورة المستندية للمبيعات او دورة المبيعات ....

إن الدورة المستندية على عمليات البيع في مراحلها المختلفة تكون كالآتي :

1- مراجعة استلام أوامر الشراء من العملاء :

بعد أن تستلم إدارة المبيعات أوامر الشراء من العملاء، ثم تتأكد من وجود بضاعة بالكميات والمواصفات المحددة في أمر الشراء، ترسله إلى قسم الائتمان للموافقة على البيع الآجل، وبعد ذلك تقوم إدارة المبيعات بإعداد مذكرة بيع ذات رقم مسلسل، موضح بها اسم العميل، والأصناف المطلوبة، والكميات ، وتاريخ التسليم وغيرها، وتكون مذكرة البيع من أصل وثلاث صور، حيث يرسل الأصل إلى إدارة المخازن كأمر بتجهيز البضاعة المطلوبة، بينما ترسل صورة إلى قسم التسليم ليستلم بموجبها البضاعة من المخازن، وترسل صورة إلى إدارة الحسابات، بينما تبقى الصورة الأخيرة بالدفتر، ويجب أن تكون سياسة البيع الآجل واضحة ومحددة خاصة فيما يتعلق بالأسعار ومهلة الدفع وخصم تعجيل الدفع وغيرها حتى لا يحدث تلاعب أو غش.

2-تحضير البضاعة وإرسالها:

وفقا لمذكرة البيع المرسلة من إدارة المبيعات، تقوم إدارة المخازن بتجهيز البضاعة المطلوبة وتعد إذن تسليم بضاعة من أصل وخمس صور، يرسل الأصل للعميل كاشعار يرفق مع البضاعة، وصورة إلى قسم التسليم، وصورة إلى إدارة المبيعات، وصورة إلى إدارة الحسابات، وصورة إلى قسم حسابات المخازن، والصورة الخامسة تبقى في إدارة المخازن ليسجل من واقعها في بطاقة الصنف ودفتر الصنف.

بعدها يقوم قسم التسليم باستلام البضاعة من إدارة المخازن بعد مطابقتها مع صورة مذكرة البيع وإذن التسليم، ويحرر قسم التسليم أورنيك إرسال بضاعة من أصل وخمس صور، يرسل الأصل إلى إدارة المبيعات، وصورة إلى إدارة المخازن كمستند باستلام البضاعة، وصورة إلى إدارة الحسابات، وصورة إلى قسم حسابات المخازن والصورة الأخيرة تحفظ في قسم التسليم، ثم تسلم البضاعة بعد لفها وحزمها إلى قسم الشحن والنقل ليسلمها إلى العميل.

3-إصدار الفواتير:

تقوم إدارة المبيعات بتجهيز الفاتورة والتي تكون من أصل وأربع صور، يرسل الأصل إلى العميل، وإحدى الصور لقسم الائتمان المتابعة التحصيل، وصورة أخرى لإدارة الحسابات للتسجيل في الدفاتر، وصورة أخرى لحسابات المخازن، بينما تبقى الصورة الأخيرة في إدارة المبيعات.

4-التسجيل في الدفاتر:

من واقع صورة الفاتورة المرسلة لإدارة الحسابات تتم المراجعة مع صورة مذكرة البيع، وإذن التسليم، وأورنيك الأرسال، ثم يتم القيد في دفتر يومية المبيعات والترحيل إلى دفتر أستاذ مساعد المدينين، وفي نهاية كل فترة دورية محددة يتم الترحيل في شكل إجماليان إلى حساب مراقبة المدينين

أما في قسم حسابات المخازن،

فمن واقع صورة فاتورة البيع يتم التسجيل في خانة المنصرف في بطاقات الصنف، وفي دفتر الأستاذ. المراجعة الداخلية للمبيعات :

وكل هذا يهدف إلى الآتي:

-ضمان اتباع كافة القواعد والإجراءات المحددة لعمليات البيع وضمان تسجيلها في الدفاتر والسجلات.

-ضمان أن كافة البضائع التي خرجت من المنشأة قد استخرجت لها الفواتير اللازمة وأنها قيدت

كمبيعات.

-مراجعة أستاذ مساعد المدينين لضمان أن كافة المبيعات الآجلة قيدت في حسابات العملاء.

-ضمان تنفيذ كل طلبات المبيعات الآجلة وذلك بمقارنة سجل أوامر الشراء الواردة في العملاء مع يومية المبيعات.

الرقابة الداخلية على مردودات المبيعات :

إن مردودات المبيعات يمكن أن تستخدم وسيلة للاختلاس أو التلاعب مما يقتضي وضع إجراءات سليمة لضبطها ورقابتها،

وتتلخص تلك الإجراءات في الآتي:

بوصول إخطار رد من أحد العملاء إلى إدارة المبيعات تقوم بإعداد مذكرة رد من أصل وأربع صور، يرسل الأصل إلى قسم الاستلام كإذن باستلام البضاعة المردودة، بينما ترسل صورة إلى إدارة المخازن، وصورة إلى إدارة الحسابات بينما تبقى الصورة الأخيرة في إدارة المبيعات للمتابعة. يقوم قسم الاستلام باستلام البضاعة المردودة، وفحصها، ومطابقتها مع إخطار الرد الوارد من العميل، ومذكرة الرد من إدارة المبيعات، ثم يحرر قسم الاستلام أورنيك استلام من أصل وأربع صور، حيث يرسل الأصل إلى إدارة المبيعات وترسل صورة إلى إدارة المخازن، وصورة إلى إدارة الحسابات، وصورة إلى حسابات المخازن بينما تبقى الصورة الرابعة في قسم الاستلام تقوم إدارة المخازن باستلام البضاعة المردودة ومراجعتها على صور مذكرة الرد وأورنيك الاستلام، ثم تحرر إذن استلام من أصل وأربع صور، حيث يرسل الأصل إلى إدارة المبيعات، وصورة إلى قسم

👤لتواصل معنا إنقر هنا

👀لتصفح مواضيع وفهرس المدونة إنقر هنا

سجل اعجابك عى صفحتنا في الفيس بوك ليصلك كل جديد من المدونة :

👍👇

https://www.facebook.com/malmuhasaba/

""اللهم صل وسلم وبارك على حبيبنا وشفيعنا محمد """